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    小企业授信过程中，如有充分证据表明授信部门和授信工作人员勤勉尽职履行职责，授信出现风险时，应免除授信部门和相关人员的合规责任。

    中国银监会８日晚发布的《商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）》（以下简称《指引》）明确提出，小企业授信不搞终身追究制。

    银监会有关负责人表示，发布《指引》主要目的在于，进一步完善商业银行小企业授信工作机制，规范小企业授信管理，明确授信工作尽职要求，为小企业授信业务创造良好制度环境，推进银行业金融机构小企业授信业务可持续发展。

    据介绍，解决小企业融资难题已成银行业金融机构共识。但目前这项工作尚处起步阶段，面临一系列问题。比如，尚未建立针对小企业贷款的差别化监管措施，目前的监管考核制度特别是不良资产问责考核制度、授信工作尽职要求主要适用于大中企业或集团客户，不能适应改进小企业金融服务的要求等等。

    适应小企业授信的特点，《指引》要求商业银行在小企业授信过程中简化授信环节，在金额、利率、期限等方面满足小企业灵活、多样的信贷需求；不过度依赖小企业财务报表，应根据客户经理调查核实的信息，编制相应的资产负债表和现金流量表；不实行“零风险”考核，设定科学、合理的小企业坏账容忍度；建立合理的小企业不良资产核销机制，对核销的损失类授信做到“账销、案存、权在”；对信誉良好的小企业，可实行相应的授信激励政策，逐步提高授信金额、延长授信期限或提供其他授信优惠条件。

    这位负责人解释说，《指引》中的小企业泛指各类所有制和组织形式的小型企业及个体经营户，小企业的划分标准参照原国家经贸委、国家统计局以及国有资产管理部门的有关规定执行。之所以针对小企业授信制定专门的《指引》，是因为中型企业贷款问题上远没有小企业那么普遍和复杂，很多国家和地区制定专门政策甚至立法鼓励支持小企业发展。从授信管理角度看，中型企业授信管理接近于大型企业，小企业授信管理有其特殊的规律和要求。

    这位负责人表示，银监会将抓紧研究和推动小企业贷款风险分类、损失准备金计提、坏账核销及资本充足率计算等方面的差别政策，为小企业贷款业务创造更好的监管政策环境。同时将建立一支专门的小企业贷款监管队伍，对小企业贷款业务实施扶助性的持续监管，支持小企业贷款的业务创新。

来源: 新华网(北京)　 2007-11-19